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Balance Sheetについてです。 あなたは貸借対照表について説明してください！ と言われたら答えられますか？ 答えられないから悪いとかではありませんが株投資や企業状況を理解すべき役職を担っている方は知っていて損はない、むしろ今後のビジネスの成功確率を上げる大事な指標です。 あなたは自分の資産の内訳を把握してますか？資産・預貯金の詳細を把握していますか？ その会社バージョンがBalance Sheetです。 超基本を書いていくので今回を機に財務三表の一つ「貸借対照表」を理解しちゃってください。 それではいってみましょう！！ 読み終えて得られる事 読み終えた段階でこれだけは覚えておいて欲しい情報を先に書いておきます。 ①貸借対照表は左側：資産、右側：負債・純資産②Balance＝残高を表すモノで左右対称(一致する)③資産の内訳/状態が把握でき、会社の安全性評価が出来る 上記を空で言えるようになったら分析手法を覚えて、多角的に企業の状況を数字から紐解いてみてください！ 貸借対照表(B/S)とは 貸借対照表とは、ある時点(決算日)においてその会社の全ての「資産」とその会社が負っている全ての「負債」そしてその差額としての「純資産」を一覧表示した報告書を言います。貸借対照表はその会社の財政状態を表示しています。 「Balance Sheet」と呼ばれておりよく教科書に書いてあるのが 資産 = 負債 + 純資産 左右のバランスが必ず一致するからBalance Sheetだ！と言われています... これ...違います...... 正確にはバランス(Balance)=残高 会社の残高を表しているから「Balance Sheet」と呼ばれています。 左右一致というのは結果論であり正しくは呼び方の通り「残高」を表すモノなんだよ！と理解しておいてください。 財政状態とは 財政状態とは、貸借対照表によって明らかにされる資本の調達源泉と運用形態をいいます。 資本：お金の使い道純資産＆負債：お金の集め先 負債=借金(他人資本)純資産=自前のお金(自己資本) 上記の表す意味が理解できていればその企業の財政状況が大枠ご理解頂けるのではないか？と思います。 貸借対照表の「流動・固定」 流動資産、固定資産流動負債、固定負債それぞれを分けるのに基準・ルールが存在します。 「流動」「固定」を分ける方法に「正常営業循環基準」と「１年基準」（ワンイヤー・ルール）があります。 簡単に紹介しておきます。 正常営業循環基準 正常営業循環基準とは、いわゆる営業のサイクルです。商品の仕入から売上に至る流れの中にある項目を「流動資産」や「流動負債」と考えるものです。 1年基準(ワンイヤールール) 流動と固定というのは、１年を基準にしてお金になるかならないかを区分して表したものです。１年以内にお金になるものは流動に表示し、１年以上かかってお金になるものは固定に表示します。 仮に5年の長期借入金があった場合固定負債となり、月々返済をするわけですが、残り1年分の返済となっても、流動負債に移動したりはしません。 当座預金、棚卸資産、これらが固定or流動かは正常営業循環基準に則して「換金性」の高さの観点で判断します。棚卸資産は販売して初めてお金になり、換金性が低いので固定です。 最初の時点で基準に則して「固定」「流動」が判断され、終わりまでそのラベリングに従うという事も合わせて覚えておいてください。 貸借対照表(B/S)の「目的」 なぜ貸借対照表が必要なのでしょうか？ それは貸借対照表によって下記の事が分かるからです。 ①会社の財政状況をひと目でわかる ②会社の安定性がわかる ③会社がどんなバランスで経営しているのかわかる B/Sで資産状況はわかったけど実際現金はどうなの？という所になるので、C/Sが存在します。 ごめんなさい。勝手な決めつけですけど、、、なるますよね？？ｗ興味湧きますよね？ｗ 下記はキャッシュフロー計算書を書かせて頂いてるので是非参考にご覧ください。 https://stay-gold.info/blog/cashflow-accounting-base-course-3/ 貸借対照表の着眼点(ポイント) 対比意識 全決算書に共通する視点・意識です。 ①時間②連結/単体③業界特性④比較(前年、前週、計画 等)⑤社会背景 これらの変化、動きに応じて現在見ている企業がどうなのか？という視点で分析して下さい。 流動資産/流動負債の総額比較 双方とも、短期間のうちにキャッシュ（現金）が動く項目になるため、比較することで「会社の資金繰り」に問題がないか確認できます。 基本的には「流動資産＞流動負債」になっていれば、資金繰りには大きな問題はないといえます。 この短期の資金繰りが出来ていなければ社員の給与も、パートナー様への買掛金支払等も払えなくなってしまうかもしれません。 今までの「信用」を失いかねない大事なポイントになります。 流動比率 会社が支払能力を十分に有しているか分析したいなら、これです。 流動比率は、流動資産と流動負債の割合のことです。噛み砕くと、短期的に支払いが生じる「流動負債」に対してすぐに現金化できる「流動資産」がどれくらいあるかを示します。以下の計算方法で、求められます。 流動比率（％）= 流動資産 ÷ 流動負債 × 100 流動比率は高いほど、支払い義務のある流動負債の支払いをカバーできると捉える事が出来ます。※計算式のロジックの通りですよね。 少なくとも150％以上は確保しておなおかないと次の月とかが心配です。。。 流動資産には貸倒れになるかもしれない債権、支払遅延が発生するかもしれない債権も含まれますので、100％を超えて、高ければ高いほど、返済不能になるリスクを回避できると理解できると思います。 就活とかでよく聞く「自己資本比率」が高いだけでは会社の経営は完全に安全だとは言い切れません。 当座比率 これで流動比率よりも、より確実性の高い支払い能力、厳しい視点で会社をチェックすることが可能です。 当座比率（％）= 当座資産 ÷ 流動負債 × 100 ここでの「当座資産」とは、換金性の低い棚卸資産などを除いた現金など、より流動性の高い資産を指します。 流動資産の中でも、換金性の高い資産にフォーカスして、分析している所がポイントです。 このように、様々な勘定科目/明細で分析を行えば、マクロの視点でも大枠の企業状況を捉える事が可能です。 自己資本比率 自己資本比率とは、貸借対照表の「総資本に対する自己資本の割合」です。総資本とは負債と純資産の合計です。計算方法は以下のようになります。 自己資本比率（％） = 自己資本÷総資本 × 100 割合が大きいほど、総資本における自己資本の割合が多い事が分かります。・他人資本への依存性が低い・自立性が高いという表現でもイメージがつきやすいのではないでしょうか。自己資本比率が大きければ、返済の義務がある負債が少ないと考えることができ、負債による倒産(債務超過)のリスクは減ります。 反対に自己資本比率が小さければ、それだけ負債の割合が大きいということです。自己資本比率は、小さければ小さい程企業の健全性は低いと判断されます。 自己資本利益率 これは自己資本と当期純利益を比較した割合のことです。 意味としては、自己資本からどのぐらいの利益を生み出しているかを数値で読み解くことが出来ます。 計算式は以下の通りです。 自己資本利益率（％）= 当期純利益 ÷ 自己資本 × 100 因みに、自己資本は株主資本の合計のことです。 自己資本利益率は、大きい方が利益を生み出している事が分かります。 株主の方の観点からすると、株主が出したお金をうまく運用しているかどうかを判断する数値になるため重要な指標になります。 負債比率 負債と自己資本を比較した割合のことです。計算式は以下の通りです。 負債比率（％）= 負債 ÷ 自己資本 × 100 意味としては、株主資本（自己資本）のうち負債（他人資本）がどのぐらいあるのかを表します。 負債比率は小さいほど負債が少ないことを意味しますが、小さいほど良いということでもありません。 負債比率が小さいほど安全性が高くなりますが、反対にいうと消極的ということでもあります。 業界に応じて基準は異なりますが単純に「この科目が大きいから！」という視点ではなく、その事業全体のビジネスモデルと状況のマッチング/比較をした上でそこで働く人や思想、細かな視点で企業を分析する事が非常に深い分析に繋がると思います。 総評(まとめ) 決算期1年間における会社の資金調達方法と、調達した資金の保有・運用方法を示すものが貸借対照表です。 重要なのは、正しく読み取って、企業の経営状態や財政状況などの分析に役立てて、施策や方針を打ち出し実行する事です。 貸借対照表を見れば、短期的または長期的な資金繰りのチェック、健全性チェック、経営のリスクや課題を発見できます。 更に過去や他社比較を組み合わせれば現状理解、今後の目指すべきポジショニングも見えてくるでしょう。それが企業の未来を見れる力です。 書いたことは教科書にある事なので実践を通じて、より高度な分析法を自分なりにアレンジして創り出していってみてください！今回紹介したポイントを参考にして、ぜひ自社の貸借対照表に目を通してみてください。 また、何かご質問等あればご気軽に受け付けておりますので、何なりとお申し付けください！ 他の記事にも、あなたの人生のエッセンスになる内容や本のご紹介しておりますので是非ご覧になってください！ 合わせて読んで欲しい「財務諸表」記事 https://stay-gold.info/blog/logical-method-base-course-1/ https://stay-gold.info/blog/accounting-base-course-2/

【超基本】貸借対照表(B/S)を理解して、会社の財政状況の見方、構造、重要点整理！簡単にまとめてみた！